【导语】青春是一场远行，回不去了。青春是一场相逢，忘不掉了。但青春却留给我们最宝贵的友情。友情其实很简单，只要那么一声简短的问候、一句轻轻的谅解、一份淡淡的惦记，就足矣。当我们在毕业季痛哭流涕地说出再见之后，请不要让再见成了再也不见。这篇《人教版高一政治必修一税收与纳税人知识点》是高一频道为你整理的，希望你喜欢！

　　一、税收及其基本特征

　　1、税收的含义

　　税收——国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。

　　2、税收的基本特征

　　(1)税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征。

　　税收强制性——是指税收是依靠国家的政治权力而强制征收的。

　　税收的无偿性——是指国家取得的税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人付出任何代价。

　　税收的固定性——是指在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的比例关系，不经过国家批准不能随意改变。

　　(2)税收的三个基本特征是紧密相连的。

　　首先，税收的无偿性要求它具有强制性。

　　其次，税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。

　　总之，税收的强制性、固定性、无偿性，三者缺一不可，统一于税法。

　　(3)税收的三个基本特征，是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

　　3、违反税法的表现和处理

　　(1)偷税：是纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的行为。

　　(2)欠税：是纳税人超过税务机关核定的期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。

　　(3)骗税：是纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。

　　(4)抗税：是纳税人抗拒税法规定的违法行为。

　　二、我国税收的性质和作用

　　1、我国税收的性质

　　(1)税收的共性。都是取得财政收入的基本形式，都是国家为实现其职能服务的。都具有共同的基本特征，都是以国家政治权力为前提的分配关系，分配的主体都是国家，税款都是取之于民。

　　(2)我国税收的性质：取之于民、用之于民的新型税收

　　①取之于民：在我国是公有制为主体，税收主要来源是国有经济和集体经济，主要依靠生产的发展，体现出分配关系是国家、企业、个人根本利益的一致性。

　　②用之于民：在我国是人民当家作主，国家机构对人民负责、为人民服务，税收最终受益者是劳动人民。

　　2、我国税收的作用——对国民经济进行宏观调控的重要手段

　　(1)财政收入的基本形式;

　　(2)经济调节的重要杠杆;

　　(3)经济监督的重要手段。

　　三、依法纳税是公民的基本义务

　　1、纳税人

　　(1)纳税人——是指税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

　　(2)一个经济单位或个人是否成为纳税人，是由税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定的。不同的税种有不同的纳税人。

　　2、我国的主要税种

　　(1)增值税：是将纳税人在生产经营活动中的增值额作为征税对象的一个税种。

　　(2)营业税：是以经营活动的营业额(销售额)为征税对象的税种。

　　(3)消费税：是对特定的消费品和消费行为征收的一种税。为什么对特定的消费品和消费行为征收消费税?p26

　　(4)企业所得税：是对企业或组织在一定期间内的经营收益征收的一种税。

　　(5)个人所得税：是指国家对个人所得征收的一种税。它的纳税对象、征税范围、意义、税率、特点。P27-28

　　3、依法纳税是公民的基本义务

　　(1)依法纳税是公民的基本义务

　　*依法纳税为什么是我国公民的基本义务?

　　①从税收的作用来看，自觉依法纳税是提高财政收入的有效途径，是国家实现各项职能的物质保障。

　　②从我国税收的性质来看，取之于民，用之于民，自觉依法纳税，最终的受益者也是纳税人。

　　③从公民与国家的关系来看，即公民与国家是权利与义务的统一关系，享有国家给予的各项权利，就必须履行国家规定的义务，自觉纳税是公民社会责任感和主人翁地位的具体体现。

　　④税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征，也要求公民依法纳税

　　*如何进一步加强税收的管征?

　　①强化和改善税法宣传教育，提高公民纳税意识。

　　②进一步完善税制，建立一套适应于我国国情的市场经济税收法律体系。

　　③加快纳税人服务体系的建立，建立一个征税人和纳税人之间责权利相对应的税收征管体系。

　　④依法治国和以德治国相结合

　　⑤企业或公民要提高素质，增强纳税意识

　　(2)在依法纳税的同时，还应懂得依法维护自己的合法权利，行使纳税人的权利。

　　【同步练习题】

　　1.作为财政收入基本形式的税收与其他财政收入形式相比较，它的基本特征是()1.B

　　A.税收是通过国家权力机关征收的

　　B.税收具有强制性、无偿性、固定性

　　C.税收是依据国家法律规定征收的

　　D.税收的目的是保证国家活动的正常运行

　　2.税收的固定性是指()2.A

　　A.在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比

　　例，不经国家批准不能随意改变

　　B.纳税人应缴纳的税款数量是固定的

　　C.税收的征收对象范围是固定不变的

　　D.企业和个人一旦被确定为纳税对象就不会改变

　　3.税收是国家取得财政收入的基本形式，在我国，国家税收的主要来源是()3.C

　　A.混合所有制经济和外资经济

　　B.各种不同所有制企业

　　C.国有经济和集体经济

　　D.非公有制经济

　　4.我国税收的增长主要依靠()4.D

　　A.增加税种，提高税率

　　B.公民依法纳税意识的增强

　　C.打击走私等违反税法的行为

　　D.生产的发展、经济规模的扩大和经济效益的提高

　　5.社会主义国家的税收是“取之于民，用之于民”的新型税收，这一性质是由()5.B

　　A.社会主义税收所体现的关系决定的

　　B.社会主义生产关系决定的

　　C.社会主义税收的作用决定的

　　D.社会主义分配关系决定的

　　6.在社会经济生活中，一个经济单位或个人是否成为纳税人，是由()6.D

　　A.税法的规定决定的

　　B.由领导人的意志决定的

　　C.企业或个人所处的经济地位决定的

　　D.税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定的

　　7.所谓增值税是指()7.A

　　A.将纳税人在生产经营活动中的增值额作为征税对象的一种税种

　　B.以经营活动的营业额为征税对象的一种税种

　　C.以特定的消费品和消费行为为征税对象的一种税种

　　D.对企业或组织在一定时期内的经营收益征收的一种税种

　　8.我国个人所得税的显著特点是()8.C

　　A.只对外国公民征收B.只对我国公民征收

　　C.高收入者多纳税，低收人者少纳税D.对境内一切公民征税

[高一政治必修一优化设计答案]人教版高一政治必修一税收与纳税人知识点

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